مزایای زایمان و زایمان مشمول مالیات است. آیا مالیات بر درآمد از مزایای زایمان کسر می شود؟ مالیات بر درآمد شخصی بر پرداخت های اضافی تا میانگین درآمد

آیا کارگران زایمان مشمول مالیات بر درآمد هستند و نحوه صدور گواهینامه 2-NDFL برای کارمندی که به مرخصی زایمان می رود چگونه است؟ چه چیزی در این موضوع در سال 2018-2019 تغییر کرده است؟ این در مقاله ما مورد بحث قرار گرفته است.

مرخصی زایمان: نکات مهم

آیا مالیات بر درآمد در مرخصی زایمان محاسبه می شود؟ این سؤال هم مقصر رویداد و هم حسابداران درگیر در مسائل حقوق و دستمزد را نگران می کند ، زیرا اشتباهات مملو از جریمه یا حتی امتناع صندوق بیمه اجتماعی از بازپرداخت پرداخت های تعهدی است.

در کشور ما به زنان 70 روز قبل از زایمان و به همین میزان (به استثنای حاملگی و زایمان عارضه دار) از مزایای بیمه اجتماعی برخوردار می شوند. برخلاف مرخصی استعلاجی معمولی که کارفرما 3 روز اول را پرداخت می کند، هزینه مرخصی استعلاجی بارداری و زایمان به طور کامل بر عهده صندوق تامین اجتماعی است. نکات اصلی روش محاسبه و پرداخت مزایای زایمان توسط قانون مورخ 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ تنظیم می شود. برای دریافت مزایای زایمان، مدارک زیر مورد نیاز است:

• مرخصی استعلاجی (یا اگر زن چندین شغل داشته باشد و قصد دارد در هر یک از آنها مزایا دریافت کند) مرخصی می گیرد.
• گواهی درآمد برای سالها، اگر زن در این سالها شغل دیگری داشته باشد، داده های مربوط به پرداخت مرخصی استعلاجی در نظر گرفته می شود.

قوانین تعیین مدت مرخصی زایمان را در این مقاله بخوانید.

مالیات مرخصی زایمان در سال 2018-2019: آیا مالیات بر درآمد شخصی از این پرداخت ها کسر می شود؟

در بند 1 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه حاوی پاسخ روشنی به این سؤال است که آیا مالیات بر درآمد از مرخصی زایمان منصرف می شود یا خیر. در متن این مقاله آمده است که مزایای زایمان مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. این باعث می شود مزایای زایمان با مرخصی استعلاجی معمولی متفاوت باشد، که باید مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر شود.

زنان بیکار به استثنای کسانی که به دلیل انحلال سازمان اخراج شده اند، مرخصی زایمان ندارند. مانند زنانی که به مرخصی زایمان معمولی می روند، تمام پرداخت های مورد نیاز را بدون کاهش مالیات بر درآمد دریافت می کنند.

علاوه بر این، زنان باردار از 2 مزیت دیگر برخوردار هستند:

• پرداخت یکباره برای کسانی که قبل از هفته دوازدهم بارداری در کلینیک زایمان ثبت نام کرده اند. مبلغ پایه آن طبق قانون 300 روبل است. با در نظر گرفتن نمایه سازی از 02/01/2019، برابر با 655.49 روبل است.
• پرداخت یکجا برای تولد فرزند. ارزش اصلی آن که توسط قانون تعیین شده است 8000 روبل است. با در نظر گرفتن نمایه سازی، این مزیت از 02/01/2019 برابر با 17,479.73 روبل است.

مالیات بر درآمد از مبالغ این پرداخت ها و همچنین از پرداخت های زایمان کسر نمی شود.

در مورد انواع و میزان مزایای فرزند در سال 2019 بیشتر بخوانید.

چه کسی مزایای زایمان را پرداخت می کند و آیا کارآفرینان فردی مالیات بر درآمد را از مرخصی زایمان محاسبه و کسر می کنند؟

تأمین مالی مزایای زایمان به طور کامل توسط صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه پوشش داده می شود که از طریق مشارکت های بیمه ای برای بیمه های اجتماعی ناتوانی و زایمان انجام می شود. هر کارفرما (اعم از اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی) باید چنین کمک هایی را بپردازد.

از سال 2017، حق بیمه نه به خود صندوق، بلکه به خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود. با این حال، وظایف بررسی صحت تعهدی مزایای زایمان و تصمیم گیری در مورد غرامت آنها به کارفرما با صندوق بیمه اجتماعی باقی ماند.

در مورد مدارکی که باید برای دریافت غرامت از بیمه اجتماعی درخواست کنید بخوانید.

در این صورت ممکن است خود زن کارآفرین بدون مرخصی زایمان بماند. او فقط در یک مورد از آنها برخوردار است - اگر قرارداد بیمه داوطلبانه با صندوق بیمه اجتماعی منعقد کرده باشد و قبل از رفتن به مرخصی زایمان برای کل سال تقویمی سهم پرداخت کرده باشد.

به عنوان مثال، با انعقاد قرارداد با صندوق بیمه اجتماعی در سال 2018، یک زن باید تا 31 دسامبر برای کل سال حق بیمه پرداخت کند. سپس حق پوشش بیمه ای از تاریخ 1398/01/01 آغاز خواهد شد.

اگر خانمی به طور همزمان توسط چندین کارفرما شاغل باشد، می تواند برای تمام محل های کار خود مرخصی زایمان دریافت کند. یک کارفرما در یک محل کار غیر اصلی موظف است مزایای زایمان را دقیقاً به همان ترتیبی که برای اصلی کار می کند تعلق گیرد.

مالیات بر درآمد مرخصی زایمان در سال 2018-2019

هیچ تغییری در قوانین محاسبه مزایای زایمان یا در موضوع مالیات آنها با مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018-2019 ایجاد نشده است. این بدان معنی است که در سال 2018-2019، مالیات بر درآمد هنوز از مرخصی زایمان گرفته نمی شود. با این حال، تغییرات سنتی در مقادیر بسته به اندازه حداقل دستمزد و ارزش درآمد کارمند ایجاد شده است که در محدوده آن این درآمد مشمول حق بیمه از کارافتادگی و زایمان می شود.

بر اساس این مقادیر، از تاریخ 01/01/2019 برای مرخصی زایمان:

• حداقل مقدار در ارتباط با افزایش بعدی حداقل دستمزد (تا 11280 روبل) 51919 روبل خواهد بود. در صورت تولد طبیعی (در عرض 140 روز)؛
• حداقل مقدار زایمان پیچیده (برای 156 روز) 57852.60 روبل خواهد بود.
• حداقل مقدار بارداری چند قلو (برای 194 روز) 71944.90 روبل خواهد بود.
• حداکثر برای زایمان طبیعی (برای 140 روز) در سطح 301,095.20 روبل است.
• حداکثر برای زایمان پیچیده (برای 156 روز) 335506.08 روبل خواهد بود.
• حداکثر میزان مزایا برای حاملگی های چند قلو (برای 194 روز) 417231.92 روبل خواهد بود.

آیا مالیات بر درآمد از درآمد مرخصی زایمان گرفته می شود و نحوه پر کردن گواهی 2-NDFL برای او

همانطور که در بالا ذکر شد، این سوال که آیا مالیات بر درآمد از مرخصی زایمان کسر می شود برای حسابدارانی که گواهینامه های 2-NDFL صادر می کنند مهم است. راستی این گواهی برای مرخصی زایمان باید چی باشه؟

پس از مرخصی زایمان، کارمند حق مرخصی والدین را دارد:

• ابتدا تا 1.5 سال، که طی آن (همچنین با هزینه صندوق بیمه اجتماعی) کمک هزینه ماهانه پرداخت می شود.
• تا 3 سال، که در طی آن ممکن است هیچ درآمدی نداشته باشد، به جز غرامت ماهانه به مبلغ 50 روبل، که با فرمان رئیس جمهور فدراسیون روسیه در 30 مه 1994 شماره 1110 تعیین شده است و برای تمام 3 سال قابل اعمال است. مرخصی والدین

از آنجایی که پرداخت های مربوط به مراقبت از کودک نیز مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست، ممکن است معلوم شود که یک زن در طول سالی که باید گواهی 2-NDFL را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد، درآمدی ندارد. یعنی در چنین شرایطی گواهی صادر نمی شود.

با این حال، قوانین فعلی به یک زن در مرخصی زایمان اجازه کار می دهد (ماده 256 قانون کار فدراسیون روسیه) با این شرط که کار به صورت پاره وقت انجام شود. در این صورت گواهی 2-NDFL به صورت کلی صادر می شود.

برای اطلاع از بازه زمانی صدور گواهینامه 2-NDFL، مقاله را مطالعه کنید آنها به کارمند گواهی 2-NDFL ندادند؟ منتظر محاکمه باشید" .

نتایج

به این سوال که آیا مالیات بر درآمد از مرخصی زایمان گرفته می شود، تنها یک پاسخ وجود دارد - منفی. برخلاف پرداخت های مرخصی استعلاجی معمولی، مزایای زایمان نباید مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشد. این به وضوح در بند 1 هنر نشان داده شده است. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

بسیاری از حسابداران روسی در سال 2019 علاقه مند به محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در مرخصی استعلاجی، از جمله برای بارداری و زایمان هستند. این مقاله مواردی را مورد بحث قرار می دهد که در آن مبالغ پرداختی بیمارستان به موضوع مالیات تبدیل می شود.

اطلاعات عمومی در مورد مالیات بر درآمد شخصی

اصطلاح "مالیات بر درآمد شخصی" مخفف مفهوم "مالیات بر درآمد شخصی" است. در عمل حسابداری، این مالیات از کلیه درآمدهای دریافتی اخذ می شود که موضوع چنین رویه مالیاتی خواهد بود. برای هر دوره گزارش محاسبه و به بودجه دولت واریز می شود. محاسبات و پرداخت ها باید توسط پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی که نماینده مالیات یا خود کارمند است انجام شود.

بیایید ببینیم که مالیات بر درآمد شخصی از چه سود اساسی گرفته می شود:

1. حق الزحمه.
2. انواع مختلف پاداش.
3. هدایا (شامل جوایز).
4. پرداخت های مربوط به ازکارافتادگی موقت (مرخصی استعلاجی).
5. ملک فروخته شده

در شرایط کلی تولید درآمد، نرخ بهره مالیات بر درآمد شخصی برای انتقال به بودجه دولتی توسط قانون مالیات ایالت ما - 13٪ تعیین می شود. اما در مواردی هم کاهش آن (تا 9%) و هم افزایش (تا 35%) پیش بینی می شود - قانون مالیاتی ماده 224:

1. نرخ کاهش یافته - 9٪ (برگرفته از پرداخت سود سهام که به همه شرکت کنندگان در سرمایه مجاز یک شرکت منتقل می شود).
2. نرخ استاندارد 13% است (تقریبا در همه موارد).
3. افزایش نرخ:

• 30٪ (درآمد افراد غیر مقیم مشمول مالیات است).
• 35٪ (مجموعه برای افرادی که در نتیجه یک برد / جایزه و غیره سود دریافت کردند).

همچنین قوانین مالیاتی کشور ما افرادی را که باید مالیات بر درآمد شخصی را بابت سود دریافتی بپردازند نام می برد:

• ساکنان مالیاتی که درآمد خود را از منابع نه تنها در قلمرو، بلکه در خارج از آن دریافت می کنند (شرط اجباری اقامت در قلمرو کشور ما بیش از 183 روز است) - کد مالیاتی، ماده 207؛
• افراد غیر مقیمی که از منابع واقع در داخل کشور ما درآمد دارند.

اگرچه این پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نامیده می شود، اما از آن کسر می شود:

• چه اشخاص حقوقی و چه کارآفرینان فردی که به عنوان کارفرما عمل می کنند و این مالیات را از دستمزد کارگران خود کسر می کنند.
• کارآفرینان فردی که از فعالیت های تجاری خود درآمد دارند.

و البته خود افراد نیز اگر به تنهایی درآمد دریافت می کردند، بنابراین ماموران مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را از آن کسر نمی کردند.

تفاوت های ظریف در پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

برای محاسبه دقیق و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی چه نکات ظریفی را باید بدانید؟ کارشناسان توصیه می کنند به نکات زیر توجه کنید:

1. دوره گزارش مالیاتی 1 ساله - کد مالیاتی ماده 216 و ماده 55 بند 1 می باشد.
2. پس از پایان دوره گزارش، برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، لازم است تعیین شود:

• پایه مالیاتی؛
• مقدار مالیاتی که باید پرداخت شود.

1. پرداخت کنندگان حق اعمال کسر مالیات را دارند - کد مالیاتی، مقالات شماره 218-221.
2. برای کسانی که محاسبات را به تنهایی انجام می دهند، ارائه اسناد اظهارنامه به خدمات مالیاتی محلی - کد مالیاتی، مواد شماره 227-229 الزامی است.
3. برای ماموران مالیاتی، فرم های اسناد ویژه ای تهیه شده است که در آن کلیه اطلاعات لازم در مورد کارگران و درآمد آنها درج شده است - کد مالیاتی، مواد شماره 24 (بند 4) و شماره 230 (بند 2).

اما برای افراد و افراد مالیاتی، قوانین پرداخت مالیات بر درآمد شخصی متفاوت است، بنابراین باید قوانین مالیاتی ایالت ما را به دقت مطالعه کنید.

مرخصی استعلاجی و مالیات بر درآمد شخصی: چارچوب نظارتی

قانون مالیات همچنین محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در مرخصی استعلاجی را تعیین می کند. در این مورد مرخصی استعلاجی بهانه‌ای است که بر اساس آن می‌توان وجوه عقب‌افتاده شده را از محل درآمد کارگر در دوره ناتوانی وی به بودجه دولتی واریز کرد. این برگه که ناتوانی موقت کارگر را تأیید می کند، توسط یک کارمند پزشکی در یک موسسه پزشکی برای ارائه در محل کار دائمی صادر می شود.

گواهی مرخصی استعلاجی به عنوان مدرکی که نشان دهنده از کار افتادگی موقت کارگر است را می توان در قوانین زیر یافت:

1. قانون کار ایالت ما
2. قانون فدرال - قانون فدرال، قانون شماره 323.
3. سفارش شماره 624n.
4. آیین نامه شماره 375.

اما قوانین پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در مرخصی استعلاجی (از جمله برای بارداری و زایمان) در سایر اسناد قانونی تعریف شده است:

1. کد مالیاتی ماده ۲۱۷ بند ۱.
2. کد مالیاتی ماده ۲۲۶ بند ۴.
3. نامه شماره 03-04-05/14992 وزارت روسیه.
4. قانون تنظیمی شماره 255 ماده 15 قسمت 1.

طبق اسناد ذکر شده، در صورت استخدام کارگران قراردادی توسط شرکت، مالیات بر درآمد شخصی مرخصی استعلاجی باید پرداخت شود.

مرخصی استعلاجی غیر مشمول مالیات

اگر کارمند یک شرکت بر اساس قرارداد کار یا بر اساس قرارداد مدنی برای آن کار کند، مالیات بر درآمد شخصی از مرخصی استعلاجی او کسر نمی شود. اما همه در این دسته قرار نمی گیرند. چه مرخصی های استعلاجی خاصی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود؟ در مورد بارداری و زایمان - قانون مالیات، ماده 217.

این ماده انواع سود کارگران را که از نظر قانونی از پرداخت مالیات معاف هستند، تعریف می کند:

1. مزایای دولتی (به استثنای پرداخت های نقدی کمکی که مشمول مرخصی استعلاجی است که ناتوانی موقت صاحب آن را تأیید می کند).
2. پرداخت غرامت.
3. مزایای بیکاری
4. مزایای زایمان.

بنابراین، در سال 2019، مالیات بر درآمد شخصی از مرخصی استعلاجی برای بارداری و زایمان کسر نمی شود، زیرا این نوع درآمد طبق قانون مالیاتی ایالت ما غیرقابل مالیات است - کد مالیاتی، ماده شماره 217، بند 1.

ویژگی های مرخصی استعلاجی برای بارداری و زایمان در سال 2019

امسال، برای مرخصی استعلاجی برای بارداری و زایمان، یک فرم واحد ارائه می شود که در یک موسسه پزشکی (به عنوان مثال، یک کلینیک محلی قبل از زایمان) توسط کارمند بهداشتی مسئول پر می شود:

• متخصص زنان و زایمان؛
• پزشک عمومی؛
• دکتر خانوادگی؛
• امدادگر

در هفته سی ام بارداری و یا در هفته بیست و هشتم در صورت بارداری چند قلو پر و صادر می شود. این برای یک دوره نسبتا طولانی ناتوانی طراحی شده است:

• 140 روز برای بارداری تک قلو - 70 روز قبل از تولد و همان تعداد روز در دوره پس از زایمان.
• 194 روز برای حاملگی چند قلو - 84 روز قبل از تولد و 110 روز پس از آن.

اما در عمل مواردی وجود دارد که این مهلت ها کاهش یافته است. اگر کارمند باردار بعد از هفته سی ام به فعالیت کاری خود ادامه دهد این اتفاق می افتد. این بدان معنی است که شمارش معکوس شروع مرخصی استعلاجی از لحظه تماس با پزشک برای دریافت این سند ثبت می شود. و مدت مرخصی استعلاجی مستقیماً بر پرداخت غرامت از کارافتادگی برای زن تأثیر می گذارد.

مرخصی زایمان برای کارمند و گواهی 2-NDFL

کارمندان حسابداری روسیه به این سوال علاقه مند هستند: آیا صدور گواهینامه 2-NDFL برای کارمندی که در مرخصی زایمان است ضروری است؟ واقعیت این است که چنین گواهینامه ای قابل صدور است یا به سادگی نیازی به آن نیست. این دو مورد را در نظر بگیرید:

1. در طول دوره مرخصی زایمان، کارمند هیچ درآمد اضافی ندارد - گواهی 2-NDFL صادر نمی شود.
2. اگر در طول این مرخصی یک زن به کار نیمه وقت مشغول بوده است، به این معنی که نوعی درآمد دریافت کرده است (مثلاً کار خود را در محل کار دائمی خود در تخصص خود با نرخ 0.5 ادامه داده است)، باید گواهی 2-NDFL صادر شود. .

کارفرما باید مزایای زایمان کارمند خود را برای مدت مرخصی که در رابطه با بارداری به او اعطا می شود پرداخت کند. به طور کلی 70 روز تقویمی قبل از زایمان و به همین میزان بعد از زایمان است. مرخصی ارائه می شود و مزایا بر اساس درخواست کارمند و گواهی ناتوانی در کار پرداخت می شود (ماده 255 قانون کار فدراسیون روسیه ، قسمت 1 ماده 2 ، قسمت 1 ماده 10 ، قسمت 1 ماده 13 قانون کار قانون 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ، ص 14 رویه، مصوب 23 دسامبر 2009 شماره 1012n وزارت بهداشت، درمان و توسعه اجتماعی). برای محاسبه صحیح مزایا، کارفرما ممکن است به گواهی میزان درآمد از محل کار قبلی کارمند نیز نیاز داشته باشد (بخش 5، ماده 13 قانون شماره 255-FZ مورخ 29 دسامبر 2006).

پس از پرداخت مزایا، کارفرما می‌تواند از میزان سهمیه از کارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان به صندوق بیمه اجتماعی (بخش دوم ماده 15 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212) کاهش دهد. FZ، قسمت 1، 2 ماده 4.6 قانون 29.12 .2006 شماره 255-FZ). یعنی در نهایت کل مبلغ سود از صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود.

آیا مزایای زایمان مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟

مزایای زایمان به مزایای دولتی اشاره دارد که (بند 1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین نیازی به محاسبه و کسر مالیات از آن نیست.

مکمل میانگین درآمد علاوه بر مزایای زایمان

به عنوان یک قاعده کلی، مزایا بر اساس میانگین درآمد کارمند برای 2 سال گذشته تقویم قبل از سالی که کارمند در آن مرخصی زایمان می گیرد محاسبه می شود (بخش اول ماده 11 قسمت اول ماده 14 قانون 29 دسامبر 2006 شماره 255- قانون فدرال، بند 6 آیین نامه، مصوب 15 ژوئن 2007 شماره 375 دولت فدراسیون روسیه). در عین حال، مقدار متوسط ​​درآمد با حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه برای سال تقویم مربوطه محدود می شود (قسمت 3.2 ماده 14 قانون شماره 255-FZ مورخ 29 دسامبر 2006). به دلیل این محدودیت، متوسط ​​مزایای ماهانه شما ممکن است کمتر از میانگین درآمد ماهانه شما باشد.

در این راستا، برخی از کارفرمایان با هزینه شخصی، مزایای اضافی زایمان را تا میانگین درآمد به کارکنان خود پرداخت می کنند. چنین پرداخت اضافی برای مزایای دولتی اعمال نمی شود، بنابراین باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی به طور کلی باشد (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 12 فوریه 2009 شماره 03-03-06/1/ 60).

آیا کمک هزینه مراقبت از کودک تا 1.5 سال مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟

کمک هزینه مراقبت از کودک زیر 1.5 سال نیز یک مزیت دولتی است که از مالیات بر درآمد شخصی معاف است (بند 1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین نیازی به کسر مالیات از آن نیز نیست.

بازتاب در گواهی 2-NDFL

از آنجایی که مزایای زایمان و مزایای مراقبت از کودک زیر 1.5 سال مشمول مالیات بر درآمد شخصی نمی شود، مزایای زایمان و مزایای مراقبت از کودک در گواهی 2-NDFL منعکس نمی شود.

پرداختی همسرم 170 هزار بود، 18 کسر کردند آیا این کار قانونی است و کجا بریم؟ در یک شرکت بزرگ تجاری و خرده فروشی کار می کند. پیشاپیش از پاسخ های شما متشکرم

ابتدا سعی کنید از بخش حسابداری شرکت بفهمید که چه نوع کسر بوده است. از 18 ترون - این 13٪ از 170 tr نیست. شاید این کسر به دلیل دیگری باشد. البته نه)) نه، قانونی نیست - آنها نباید آن را بگیرند، اما کارفرمایان بسیار حیله گر گاهی آن را می گیرند.

بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی در مرخصی زایمان

در زیر بند 2 بند 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه حق مالیات دهندگان را برای دریافت کسر اموال به مبلغی که برای خرید یک آپارتمان در فدراسیون روسیه صرف می شود، به میزان هزینه های واقعی ارائه می دهد.

کسر اموال بر اساس درخواست کتبی مؤدی هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی به مقامات مالیاتی در پایان دوره مالیاتی یا قبل از پایان دوره مالیاتی از کارفرما بر اساس اطلاعیه دریافتی از سازمان مالیاتی و تأیید حق کسر.

همزمان با اظهارنامه (یا برای دریافت اطلاعیه)، مؤدی باید اسناد مالکیت ملک تحصیل شده و همچنین اسناد پرداخت را ارائه کند.

به عبارت دیگر، فرصت دریافت کسر دارایی بستگی به در دسترس بودن درآمد مشمول مالیات 13 درصدی و اسنادی که مالکیت اموال خریداری شده و هزینه های انجام شده توسط مؤدی را تأیید می کند، بستگی دارد و ربطی به باردار بودن مؤدی ندارد. ترک کردن.

بنابراین، شما قادر خواهید بود از حق کسر ملک مربوط به خرید یک آپارتمان، از دوره ای که در آن مالیات بر درآمد دارید با نرخ 13٪ استفاده کنید، اما نه زودتر از دوره زمانی که عنوان اسناد دریافت شد.

آیا در صورت مرخصی زایمان زن از شوهر مالیات بر درآمد محاسبه می شود؟

0 پاسخ.

New Urengoy 14 بار مشاهده شده است. سوال شده 2014-02-28 05:35:38 +0400 در مبحث "قانون کار" آیا می توانم به موقعیتی با دستمزد کمتر منتقل شوم - آیا می توانم به موقعیتی با حقوق کمتر منتقل شوم. به علاوه

0 پاسخ. آبکان 3 بار مشاهده شده. پرسیده شده 2015-02-03 18:17:07 +0400 در موضوع "قانون مسکن" آیا آنها حق آتش سوزی دارند - آیا حق دارند آتش بگیرند. به علاوه

0 پاسخ. مسکو 5 بار مشاهده شده است.

آیا مزایای زایمان مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟

هنگام اعزام کارمند باردار به مرخصی، نه تنها باید مزایا را به درستی محاسبه کنید، بلکه باید دقیقاً بدانید که آیا مرخصی زایمان مشمول مالیات بر درآمد شخصی است یا خیر. این در این مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.

طبق قانون کار، کارمند باردار حق دارد هفتاد روز قبل از زایمان و هفتاد روز بعد از آن سر کار نرود. در مدت اقامت در خانه کمک هزینه دریافت می کند و این مدت به زبان رسمی مرخصی زایمان یا مرخصی زایمان نامیده می شود.

ناگفته نماند که هنگام انجام محاسبات، مدیران شرکت ها علاقه مند هستند که آیا مالیات بر درآمد شخصی از مرخصی زایمان و همچنین سایر مالیات ها و مشارکت ها کسر می شود یا خیر.

آیا کارگران زایمان مشمول مالیات بر درآمد هستند و چگونه می توانم برای کارمندی که به مرخصی زایمان می رود گواهی 2-NDFL صادر کنم؟ چه چیزی در این موضوع در سال 2014-2015 تغییر کرد؟ این در مقاله ما مورد بحث قرار گرفته است.

آیا کارگران زایمان مشمول مالیات بر درآمد هستند؟

آیا پرداخت های زایمان در سال 2018 مشمول مالیات بر درآمد می شود؟

این سؤال هم مقصر رویداد و هم حسابداران درگیر در مسائل حقوق و دستمزد را نگران می کند ، زیرا اشتباهات مملو از جریمه یا حتی امتناع صندوق بیمه اجتماعی از بازپرداخت پرداخت های تعهدی است.

در کشور ما زنان 70 روز قبل از زایمان و به همین میزان (به استثنای حاملگی و زایمان عارضه دار) و همچنین در صورت هرگونه از کارافتادگی موقت دیگر مشمول بیمه اجتماعی اجباری هستند.

آیا طبق قانون پرداخت های زایمان مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟

هنگام برنامه ریزی بودجه خانواده برای دوره بارداری و زایمان و همچنین مراقبت های بعدی از کودک، مادران باردار همیشه به این فکر می کنند که در این دوره چه پرداختی و چه مبلغی دریافت خواهند کرد.

در عین حال، نحوه و میزان پرداخت مزایا به یک کارمند در مرخصی زایمان چیزی است که کارآفرینی که به طور مستقل حسابداری را انجام می دهد باید در مورد آن فکر کند.

یکی از سوالات داغی که هم مادران باردار و هم کارفرمایان آنها را مورد توجه قرار می دهد این است که آیا مرخصی زایمان مشمول مالیات بر درآمد شخصی است؟ این مقاله سعی خواهد کرد به این موضوع پاسخ دهد.

ابتدا باید بفهمید که منظور از پرداخت های زایمان چیست.

مالیات از پرداخت های زایمان؟

مزایای زایمان مشمول مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 است

اگر کارمندی برای دریافت مزایای زایمان اقدام کند، آیا مبلغ پرداختی مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شود؟ پاسخ این سوال را در مقاله ما دریافت خواهید کرد. و همچنین لیستی از اسنادی که باید به بخش حسابداری آورده شود و زمان پرداخت سود. مهم است که بدانید چگونه اقلام تعهدی را در حسابداری و گزارشگری شرکت منعکس کنید.

موارد و شرایط پرداخت کمک هزینه کودک

در حوزه اجتماعی، دولت برای زنانی که در حال آماده شدن برای مادر شدن هستند، ضمانت های مالی می دهد.

هنگام ارائه مرخصی استعلاجی در محل کار خود، مستحق پرداخت مزایای در صورت بارداری و زایمان (B&C) است که تا حدودی جبران از دست دادن درآمد را در دوره قبل و بعد از زایمان می کند. در چنین شرایطی، کارمند باید به الگوریتم خاصی از اقدامات پایبند باشد تا بدون تاخیر پرداخت ها را پردازش کند:

• ثبت نام در یک موسسه پزشکی؛
• ارائه گواهی استخدام در تاریخ اولیه؛
• ارائه مرخصی استعلاجی به محل کار.

به نوبه خود، حسابدار باید میزان سود را تعیین کرده و آن را به پرداخت اختصاص دهد. برای این:

• میانگین درآمد روزانه را بر اساس دو سال قبل محاسبه کنید.
• تعیین میزان مزایا: تعداد روزهای ناتوانی در کار ضرب در میانگین درآمد روزانه.

مهم! اگر مرخصی زایمان کمتر از دو سال کار کرده باشد، گواهی از محل کار قبلی مورد نیاز است. کارگران پاره وقت همچنین باید اطلاعات مربوط به درآمد را به کارفرمایی که زن از او مزایا دریافت می کند، ارائه دهند.

مهلت پرداخت مزایا و جریان اسناد

مزایای اجتماعی تحت BiR برای همه زنان فدراسیون روسیه مطابق با هنجارهای قانونی که فرزندی به دنیا آورده یا به فرزندخواندگی پذیرفته اند ارائه می شود:

• کاری و غیر کاری؛
• دانشجویان تمام وقت؛
• پرسنل نظامی.

محل پرداخت کمک های زایمان بسته به وضعیت مادر تعیین می شود.

آیا کارگران زایمان مشمول مالیات بر درآمد (NDFL) هستند؟

برای کارگران محل کار یا خدمت اصلی و برای غیر کارگری (شرکت منحل شده) این مسئولیت بر عهده خدمات اجتماعی است.

دوره عمومی که در آن مرخصی زایمان می تواند درخواست پرداخت کند شش ماه از تاریخ تولد نوزاد است. پس از ارائه کلیه مدارک در پایان 10 روز، مادر تعیین تکلیف می شود و به یک میزان سود پرداخت می شود.

برای درخواست مزایا به موارد زیر نیاز دارید:

• درخواست پرداخت؛
• گواهی ناتوانی در کار؛
• اطلاعات در مورد میانگین درآمد برای دوره کاری که قبل از رویداد (گواهی برای 2 سال).

ارسال مدارک به صورت پیوست مجاز است. اگر مادر تصمیم به انجام این کار داشته باشد، نامه باید شامل کپی اسناد و یک بیانیه آزاد باشد.

مالیات بر درآمد شخصی و سایر مالیات ها بر میزان مزایای زایمان در سال 2018

میزان پرداخت تعیین شده نیز به وضعیت زن و سابقه کاری وی بستگی دارد. برای پرسنل یا کارگران نظامی، میزان غرامت به ترتیب از دو سال حقوق و کمک نقدی تشکیل می شود. برای دانشجویان (دانشجویان تمام وقت) مبلغ پرداختی معادل مبلغ بورسیه می باشد.

مرحله بعدی پس از محاسبه سود، موضوع مالیات است. آیا مالیات بر درآمد شخصی باید کسر شود؟ طبق مقررات قانون مالیات، کلیه درآمدهایی که منفعت مادی به همراه دارد مشمول مالیات بر درآمد است. این بدان معناست که مبلغ قابل پرداخت با میزان مالیات کاهش می یابد. استثنا مقادیری است که در هنر آمده است. 217 NK. هیچ مالیاتی از آنها کسر نمی شود.

کلیه مزایای اجتماعی که در انتصاب و پرداخت مزایای زایمان، فرزند و سایر مزایای مشابه است از بودجه دولت از طریق صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود. برای دریافت کنندگان، این مبالغ سود مادی ایجاد نمی کند، بلکه ماهیت جبرانی دارد. این بدان معناست که هیچ دلیلی برای کسر مالیات بر درآمد شخصی وجود ندارد.

آیا محدودیتی در میزان سود وجود دارد؟

هنگام محاسبه مزایای B&R باید یک جزئیات مهم را به خاطر بسپارید. چارچوب نظارتی شامل یک مقدار حداکثر سود ثابت است که حسابدار هنگام محاسبه توسط آن هدایت می شود. این بدان معناست که اگر کارفرما مبلغ زیادی را پرداخت کند، صندوق بیمه اجتماعی هزینه ها را فقط در محدوده بازپرداخت می کند.

حد تعیین شده

برای مزایای BIR برای سال 2017، حداکثر 718000 روبل درآمد متوسط ​​در سال تعیین شده است. اگر درآمد سالانه یک مرخصی زایمان بیشتر باشد، درآمد در نظر گرفته شده بیشتر از آنچه مصوب شده است نیست.

این با این واقعیت توضیح داده می شود که مزایا ماهیت غرامت برای متوسط ​​درآمد در طول دوره ناتوانی است. این مبلغ مبنای مالیات بر درآمد شخصی نیست زیرا به عنوان سود مادی شناخته نمی شود.

در عین حال ، قانون مالیات برای کارمندی که به دنیا آورده است (یا والدینی که فرزندی را به فرزندخواندگی قبول کرده اند) به مبلغ 50000 روبل کمک مالی می کند که از مالیات بر درآمد نیز معاف است.

اگر مدیریت پرداخت های تشویقی دیگر را به کارمندان باردار بالاتر از حداکثر حد متوسط ​​درآمد سالانه و کمک های مالی تأیید کند، در این صورت مالیات بر درآمد شخصی باید از دلتای مزایا اضافی کسر شود.

دنباله انعکاس منافع در حسابداری شرکت

همانطور که گفته شد، مزایای بارداری، مراقبت از کودک، پرداخت مبلغ یکجا هنگام تولد از بودجه از طریق صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود. کلیه تسویه حساب ها با صندوق در حساب 69 به حساب می آید. تسویه حساب با کارکنان در حساب 70 انباشته می شود. بیایید به ورودی های دقیق در هر عملیات نگاه کنیم:

پس از دریافت غرامت برای هزینه های اجتماعی یک شرکت از صندوق بیمه اجتماعی، در ورودی حسابداری منعکس می شود: Dt 51 Kt 69.

سوالات رایج

سوال 1:این زن گواهی مرخصی استعلاجی را برای دریافت مزایای طبق قانون BiR آورده است، اما در حال حاضر مرخصی او که برای مراقبت از فرزند 1.5 ساله اش به او اعطا شده است، منقضی نشده است. در این صورت، آیا او مستحق کمک هزینه BiR تعیین شده است؟

همزمانی زمان بین مرخصی زایمان و تولد نوزاد غیر معمول نیست. قانون پرداخت دو کمک هزینه کودک را به طور همزمان ممنوع کرده است. راه حل برای زن در حال زایمان، امتناع از یکی از مرخصی ها است. حسابدار باید مبلغ اولیه سود B&R را که به زن پرداخت می شود محاسبه کند. اگر در هنگام مراقبت از 1.5 کودک اندازه آن نسبت به مزایای کودک کاهش یابد، ممکن است آخرین تعطیلات قطع نشود.

طبق قانون، به زنی که زایمان می کند، حق انتخاب داده می شود، زیرا مزایای مراقبت از کودک 40٪ درآمد متوسط ​​و طبق BiR - 100٪ است. کارمند باید درخواستی بنویسد تا دو سال گذشته (بدون درآمد) را با سال هایی که حقوق او محاسبه شده است جایگزین کند.

سوال 2:یک کارآفرین فردی به مرخصی برای BiR می رود. دوره محاسبه دو ساله شامل زمانی است که زن شاغل تحت قرارداد کار کار کرده است. چه کسی در این مورد مزایای BiR او را پرداخت خواهد کرد؟

اگر یک کارآفرین انفرادی به مرخصی زایمان برود، باید برای دریافت مزایا به صندوق بیمه اجتماعی در محل ثبت نام اقدام کنید. حق انتخاب 2 سال برای محاسبه پرداخت فقط به زنان شاغل تحت قرارداد کار اعطا می شود. برای کارآفرینان فردی، چنین امتیازاتی توسط قانون پیش بینی نشده است.

این بدان معنی است که محاسبه بر اساس حداقل دستمزد است که از 1 ژوئیه 2018 7800 روبل است. محاسبه مبلغ به شرح زیر خواهد بود: مشروط بر اینکه تعطیلات 140 روز تقویمی طول بکشد: 7800: 31 x 140 = 35225 روبل.

مهم! ارزش حداقل دستمزد در لحظه شروع تعطیلات کار و کار گرفته می شود.

اولین علائم بارداری یخ زده در مراحل اولیه

مصرف سفوتاکسیم در دوران بارداری

چرا مدفوع در بارداری تیره است؟ دلایل نگرانی

هفته ششم بارداری

مدیریت بارداری

مالیات مرخصی زایمان: چه چیزی و چگونه مالیات می شود

مالیات بر درآمد شخصی در سال 2018 ناشی از مرخصی استعلاجی برای بارداری و زایمان

اطلاعات عمومی در مورد مالیات بر درآمد شخصی

اصطلاح "مالیات بر درآمد شخصی" مخفف مفهوم "مالیات بر درآمد شخصی" است. در عمل حسابداری، این مالیات از کلیه درآمدهای دریافتی اخذ می شود که موضوع چنین رویه مالیاتی خواهد بود. برای هر دوره گزارش محاسبه و به بودجه دولت واریز می شود. محاسبات و پرداخت ها باید توسط پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی که نماینده مالیات یا خود کارمند است انجام شود.

بیایید ببینیم که مالیات بر درآمد شخصی از چه سود اساسی گرفته می شود:

1. حق الزحمه.
2. انواع مختلف پاداش.
3. هدایا (شامل جوایز).
4. پرداخت های مربوط به ازکارافتادگی موقت (مرخصی استعلاجی).
5. ملک فروخته شده

همچنین بخوانید: مالیات بر درآمد شخصی از پیش پرداخت حقوق

در شرایط کلی تولید درآمد، نرخ بهره مالیات بر درآمد شخصی برای انتقال به بودجه دولتی توسط قانون مالیات ایالت ما - 13٪ تعیین می شود. اما در مواردی هم کاهش آن (تا 9%) و هم افزایش (تا 35%) پیش بینی می شود - قانون مالیاتی ماده 224:

1. نرخ کاهش یافته - 9٪ (برگرفته از پرداخت سود سهام که به همه شرکت کنندگان در سرمایه مجاز یک شرکت منتقل می شود).
2. نرخ استاندارد 13% است (تقریبا در همه موارد).
3. افزایش نرخ:

• 30٪ (درآمد افراد غیر مقیم مشمول مالیات است).
• 35٪ (مجموعه برای افرادی که در نتیجه یک برد / جایزه و غیره سود دریافت کردند).

همچنین قوانین مالیاتی کشور ما افرادی را که باید مالیات بر درآمد شخصی را بابت سود دریافتی بپردازند نام می برد:

• ساکنان مالیاتی که درآمد خود را از منابع نه تنها در قلمرو، بلکه در خارج از آن دریافت می کنند (شرط اجباری اقامت در قلمرو کشور ما بیش از 183 روز است) - کد مالیاتی، ماده 207؛
• افراد غیر مقیمی که از منابع واقع در داخل کشور ما درآمد دارند.

اگرچه این پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نامیده می شود، اما از آن کسر می شود:

• چه اشخاص حقوقی و چه کارآفرینان فردی که به عنوان کارفرما عمل می کنند و این مالیات را از دستمزد کارگران خود کسر می کنند.
• کارآفرینان فردی که از فعالیت های تجاری خود درآمد دارند.

و البته خود افراد نیز اگر به تنهایی درآمد دریافت می کردند، بنابراین ماموران مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را از آن کسر نمی کردند.

تفاوت های ظریف در پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

برای محاسبه دقیق و پرداخت مالیات بر درآمد شخصی چه نکات ظریفی را باید بدانید؟

کارشناسان توصیه می کنند به نکات زیر توجه کنید:

1. دوره گزارش مالیاتی 1 ساله - کد مالیاتی ماده 216 و ماده 55 بند 1 می باشد.
2. پس از پایان دوره گزارش، برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، لازم است تعیین شود:

• پایه مالیاتی؛
• مقدار مالیاتی که باید پرداخت شود.

1. پرداخت کنندگان حق اعمال کسر مالیات را دارند - کد مالیاتی، مقالات شماره 218-221.
2. برای کسانی که محاسبات را به تنهایی انجام می دهند، ارائه اسناد اظهارنامه به خدمات مالیاتی محلی - کد مالیاتی، مواد شماره 227-229 الزامی است.
3. برای ماموران مالیاتی، فرم های اسناد ویژه ای تهیه شده است که در آن کلیه اطلاعات لازم در مورد کارگران و درآمد آنها درج شده است - کد مالیاتی، مواد شماره 24 (بند 4) و شماره 230 (بند 2).

آیا مزایای زایمان مشمول مالیات است؟ این موضوع برای کارآفرینان و حسابدارانی که هنگام محاسبه پرداخت‌ها و پر کردن فرم‌های 2-NDFL و 6-NDFL مستقیماً با آن مواجه هستند، مرتبط است.

بند 1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه به وضوح بیان می کند که پرداخت های زایمان مزایایی هستند که مشمول مالیات نیستند. این ماده در موضوع تهیه گواهی 2-NDFL توسط حسابدار برای کارمندی که مزایای زایمان دریافت می کند، کلیدی است.

گواهی 2-NDFL باید فقط درآمدهایی را نشان دهد که مالیات بر درآمد پرداخت می شود. بر این اساس این گواهی نباید برای زنی که به مرخصی زایمان رفته است صادر شود. گواهی های خالی به مقامات مالیاتی ارائه نمی شود.

کار پاره وقت

یک وضعیت نسبتاً رایج زمانی است که یک زن به کار خود ادامه می دهد، اما با حجم کاری کمتر. لازم به ذکر است که در این صورت او نمی تواند ادعای دریافت دو پرداخت (حقوق و مزایای زایمان) را به طور همزمان داشته باشد. او باید یکی از آنها را انتخاب کند. اگر کارمند باردار ترجیح می دهد دستمزد دریافت کند، با سایر کارمندان برابر است و مشمول قوانین کلی صدور گواهینامه 2-NDFL می باشد.

اگر یک زن باردار ترجیح می دهد دستمزد دریافت کند، قوانین کلی برای صدور گواهینامه 2-NDFL برای او اعمال می شود.

به طور خلاصه باید گفت که مزایای بارداری و زایمان به طور کامل توسط صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود و مشمول مالیات بر درآمد نمی باشد. بنابراین حسابدار نباید این پرداخت ها را در فرم های 2-NDFL و 6-NDFL لحاظ کند. در صورتی که کارمند در سازمان به کار خود ادامه دهد، مشمول روال کلی پر کردن فرم های گزارش دهی می شود.